Податки, збори та ліміти для ФОП залежать від розміру встановленої мінімальної заробітної плати (МЗП) та прожиткового мінімуму. Розміри цих показників встановлені в законі про держбюджет на 2023 рік, який Верховна Рада ухвалила 3 листопада. Наразі цей закон перебуває на підписі у президента, і велика ймовірність, що він його підпише, пише The page.
МЗП у 2023 році становитиме 6 700 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб – 2 684 грн.
Ліміти річного доходу для ФОП у 2023 році
Ліміт доходів ФОП на спрощеній системі оподаткування є межею його заробітку, у разі перевищення якого підприємця можуть перевести на загальну систему оподаткування. Величина цих лімітів прив’язана до МЗП, і в новому році вони будуть такими:
- 1-а група ФОП – 1 118 900 грн (167 МЗП);
- 2-я група – 5 587 800 грн (834 МЗП);
- 3-тя група (для платників та неплатників ПДВ) – 7 818 900 грн (1 167 МЗП).
Розмір єдиного податку
Єдиний податок для ФОП 1-ї групи прив’язаний до прожиткового мінімуму, а 2-ї – до МЗП. Тому в новому році максимальна сума податку щомісяця складатиме:
- 1-а група ФОП – 268,4 грн (10% від прожиткового мінімуму);
- 2-а група – 1340 грн (20% МЗП).
Фактичні ставки для 1 та 2 групи встановлюються місцевою владою, але вони не можуть перевищувати максимальні по Україні.
Для 3-ї групи ФОП ставки у 2023 році не зміняться:
- 5% від суми доходів для неплатників ПДВ;
- 3% від суми доходів для платників ПДВ;
- спеціальні 2% для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.
Єдиний соціальний внесок для ФОП
Розміри єдиного соціального внеску (ЕСВ) у 2023 році будуть такими:
- мінімальний ЄСВ – 1474 грн на місяць (22% МЗП);
- максимальний ЄСВ – 22 110 грн на місяць (22% від 15 МЗП).
Величина ЄСВ за себе для ФОП становитиме 1474 грн на місяць або 4422 грн за кожен квартал.
До кінця дії воєнного стану плюс один рік після його скасування ФОП-спрощенці всіх груп, особи, які ведуть незалежну професійну діяльність, члени фермерських господарств можуть не нараховувати та не платити ЄСВ за себе. Однак якщо підприємець вирішить не платити, він не набуватиме страхового стажу.
Також ЄСВ за себе можуть не платити:
- ФОП-пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати;
- ФОП на загальній системі оподаткування та самозайняті (нотаріус, адвокат та ін.) без доходу;
- всі ФОП та самозайняті, які працюють у штаті, – ЄСВ платить за них роботодавець.
Спрощенці 2-ї та 3-ї груп, а також юрособи 3-ї групи можуть не платити ЄСВ за найманих працівників, яких призвали до лав ЗСУ. Але вони мають нарахувати такий ЄСВ та вказати його у звітності. Сам ЄСВ сплатить держава.